各县（市、区）审计局，局机关各科室、网络审计工作站，市纪委驻市财政局纪检组：

《三明市审计局2019年度统一组织审计项目计划》已经市委、市政府研究同意，现印发给你们，请认真组织实施。

                              三明市审计局

                              2019年3月19日

三明市审计局2019年度统一组织审计项目计划

    一、指导思想

以习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神为指导，深入学习贯彻习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神和对审计工作的重要批示精神，贯彻落实省委常委会会议对审计工作的部署要求和省委审计委员第一次会议的工作部署；贯彻落实全国、全省审计工作会议的工作部署和省、市经济工作会议精神。按照市委市政府工作部署，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，坚持推进供给侧结构性改革，紧扣我国社会主要矛盾变化，紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，聚焦打好“三大攻坚战”，加大对党中央重大政策措施落实情况跟踪审计力度，加大对经济社会运行中各类风险隐患揭示力度，加大对重点民生资金和项目审计力度，依法全面履行审计监督职责，促进我市经济高质量发展,落实赶超目标，促进全面深化改革，促进权力规范运行，促进反腐倡廉。

     二、编制原则

（一）围绕中心、服务大局。紧紧围绕市委市政府中心工作，落实上级审计机关的统一部署，积极融入全国、全省审计工作大局，努力推进对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况的审计全覆盖。以推进供给侧结构性改革为主线，聚焦打好“三大攻坚战”和“六稳”工作要求，创新审计理念，突出审计重点，有效履行宏观管理职责，着力推动宏观调控政策落地见效，着力推动打好供给侧结构性改革，着力推动打好“三大攻坚战”，着力推动力加强保障和改善民生。所有审计项目都要将重大政策措施落实、精准扶贫精准脱贫、各领域重大改革推进和环境保护情况列为重要审计内容。

（二）统筹安排，协同高效。牢固树立全市审计“一盘棋”理念，加大全市审计项目统筹协调，优化审计资源配置，加强不同类型审计项目的统筹融合和相互衔接，规范重大审计项目的组织实施和成果运用，努力实现审计成果“一果多用”，不断提高审计实效。

（三）依法审计，提升质量。准确把握新时代审计新职能使命，依法独立行使审计监督权，严格按照法定程序、在法定职责权限范围开展审计工作，强化审计现场质量管控，防范审计风险。加强对重大政策措施落实情况跟踪审计、预算执行情况及决算草案审计、经济责任审计和自然资源资产离任审计、扶贫审计、公务支出和公款消费审计等重点项目开展督促检查指导，确保审计质量提升；以成果运用为导向，在“防未病、治已病”上持续发力，促进审计成果的转化和提升，发挥审计作用。

 三、全国统一组织的审计项目

（一）重大政策措施落实情况跟踪审计

1.审计目标和重点：以上级党委政府的决策部署和重大政策措施在我市的贯彻落实、促进经济高质量发展落实赶超为目标。重点关注实行积极财政政策减税降费，通过项目带动增强发展后劲，化解防范经济领域重大风险，加强保障和改善民生，创新引领经济高质量发展落实赶超目标，扎实推进乡村振兴战略和实施精准扶贫等方面情况，统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险工作，进一步稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期，促进政令畅通，推动国家、省、市重大政策措施落地生根。

2.组织方式和时间要求：全年全过程跟踪审计项目，由市局财金科制定《三明市2019年度重大政策措施落实情况的跟踪审计工作方案》，组织全市审计机关分别实施，各项审计都要关注减税降费等重大政策措施落实情况。

（1）市本级共安排7个政策专题审计：一是减税降费政策措施落实专项审计调查，由市局财金科牵头，按照省厅统一工作方案，组织全市审计机关实施；二是清欠民营企业中小企业账款专项审计调查，由市局经贸科牵头，组织全市审计机关实施，其中：第二、三、四季度结合预算执行审计、经济责任审计、其他专项审计开展；三是地方政府债务和隐性债务专项审计，由市局财金科牵头，组织全市审计机关按月实施；四是精准扶贫和乡村振兴审计，由市局农保科结合精准扶贫和乡村振兴审计项目实施；五是惠农补贴“一卡通”管理使用情况专项审计，由市局农保科结合尤溪县乡村振兴政策和资金审计实施；六是为民办实事项目跟踪审计调查（教育类），由市局经责科牵头组织梅列、三元、永安、大田、沙县、尤溪6个县（市、区）局开展，2019年9月完成；七是推动非户籍人口在城市落户实施方案审计调查，由市局经贸科牵头组织宁化、清流、明溪、将乐、泰宁、建宁6个县局开展，2019年12月完成。

（2）市本级共安排4个重点项目跟踪审计：市局投资科每季度从省市重点项目 (含“五个一批”和赶超项目)中安排观代服务业、城市基础设施先进制造业、生态环保等行业中挑选三明市江滨路延伸段（G205）道路改造工程、将乐轻合金成形先进制造产业园建设项目、三明市资源循环利用中心建设项目、三明梅列列东污水处理厂异地扩建工程4个重点建设项目开展跟踪审计，按季度分别出具专项审计调查报告。

（3）各县（市、区）审计局要结合实际挑选政策专题和重点项目开展跟踪审计，梅列局、三元局至少选取2个重点项目，其他10个县（市）局至少选取3个重点建设项目开展跟踪审计，并与市局财金科做好工作衔接，确保审计对象不重复、不交叉，并于每个季末将跟踪审计报告主送本级人民政府，并抄送市局。市局财金科汇总市本级和12县（市、区）实施的跟踪审计报告，于每个季末主送市政府，抄送省审计厅。

    （二）精准扶贫和乡村振兴战略相关政策和资金审计

1.审计目标和重点：紧紧围绕《市委关于<省委加快实施乡村振兴战略领导十条措施>的细化落实意见》以及全市精准扶贫任务清单聚焦“精准、安全、绩效”，对政策执行和资金使用管理情况进行审计，促进脱贫攻坚和乡村振兴政策落到实处，推动精准脱贫长效机制的建立和乡村振兴战略有序推进。

    2．组织方式和时间要求：全年全过程跟踪审计项目，由市局农保科负责制定审计工作方案，统一组织全市审计机关实施。

    第一季度乡村振兴政策和资金审计，从2018年12月开始实施，市局农保科根据审计署统一下发的审计工作方案，结合开展惠农补贴“一卡通”管理使用情况专项审计，抽调部分县局人员，开展尤溪县乡村振兴政策和资金审计。审计报告(征求意见初稿)于3月18日前报省厅农林水处平衡后再征求意见，正式审计报告(征求意见正式稿)于3月28日前报送厅农林水处。

第三季度，市局农保科配合厅农林水处开展沙县扶贫和乡村振兴政策资金审计。

第二、四季度，市、县两级审计机关结合国家重大政策措施落实情况跟踪审计、预算执行情况审计、经济责任审计，关注扶贫和乡村振兴相关政策措施落实和相关资金管理使用情况。

 （三）援疆项目和资金审计

1.审计目标和重点：以促进中央和我省支持新疆发展各项政策措施落实到位，保障资金管理和项目建设规范有序、廉洁高效、公开透明为目标，重点关注我市支持新疆发展资金管理使用情况、援疆项目建设推进和管理情况。

2.组织方式和时间：由市局投资科牵头组织相关人员实施， 11月30日前完成。

 （四）国外援贷款项目审计

1.审计目标和重点：以促进积极合理有效利用国外贷援款，提高资金使用绩效、防范风险为目标，重点关注财务收支、项目执行和管理、资金管理和使用、项目绩效等。

2.组织方式和时间：由市局经贸科组织相关县级审计机关开展：（1）亚行贷款福建农地资源可持续利用示范项目， 组织大田县审计局对1个用款项目开展审计，6月30日前出具审计报告；（2）世行贷款中国(福建)卫生医疗改革促进项目，组织大田、尤溪县审计局开展审计，9月30日前出具审计报告。

    四、全省统一组织的审计项目

（一）市本级预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计

1.审计目标和重点：紧密围绕市委、市政府决策部署， 聚焦财税改革和财政政策重点，落实财政审计大格局和审计全覆盖理念，以规范财政绩效管理、完善财税制度改革为目标，重点关注全面实施预算绩效管理的情况和问题，财政事权和支出责任，以及转移支付等重点领域改革情况和问题，持续跟踪提升财政收支质量和防范化解财政风险的情况。

2.组织方式和时间：由市局财金科牵头，制定《2018年度全市预算执行、决算草案及其他财政收支情况审计工作方案》；组织全市审计机关实施。

（1）省市县三级联动审计项目：

    一是开展财政预算执行、决算草案及其他财政收支情况审计。根据省厅下发数据，市、县两级审计机关开展核查，掌握预算执行总体情况，反映部门预算执行的效率效果。由市局财金科、网络审计工作站牵头。

二是组织对市工信局“工业企业技改专项”、 市发改委“数字经济专项”政策和资金使用情况开展专项资金审计，市本级分别由市局经责科、市局投资科牵头结合市工信局、市发改委部门预算执行审计实施。

三级联动实施的有关内容，市局各审计组、各县（市、区）审计局应于5月6日前报送市局财金科，财金科汇总全市审计结果于5月20日前报省厅财政处。

 (2)市本级组织实施审计项目：

一是市发改委、市交通局、市工信局、市商务局、市民政局、市卫健委部门预算执行、决算草案审计，由市局投资科负责市发改委、市交通局预算执行审计；市局经责科负责市工信局、市商务局预算执行审计；市局社保科负责市民政局、市卫健委预算执行审计。

二是市民政局专项资金审计，由市局社保科结合市民政局部门预算执行审计开展。

三是市属国有企业资产负债损益情况审计调查，由市局经贸科负责牵头实施。

四是乡村振兴相关政策制定落实情况审计，由市局农保科负责根据省厅方案组织实施。

五是审计整改后续跟踪检查，由市局财金科组织原审计组完成。

市局各审计组于2019年2月25日前进点审计，4月20日前结束现场审计工作，5月6日前提交审计报告（代拟稿），5月26日前出具审计报告、下达审计决定。

(3)其他事项

    一是关于网络安全建设和绩效审计情况，市局各审计组于5月30日前将报送市局网络审计工作站。

   二是深入推动中央八项规定精神“1+X”专项审计情况在审计报告中应专题反映，市局各审计组于6月30日前分别报送市局行政事业科和办公室。

    （二）领导干部自然资源资产离任(任中)审计

1.审计目标和重点：以促进领导干部守法守纪守规尽责，加快推进生态文明建设，践行绿色发展理念，促进自然资源资产节约集约利用和生态环境安全为目标，重点关注自然资源资产管理和开发利用过程中，贯彻执行生态文明建设决策部署、遵守法律法规、重大决策、目标任务完成、履行监督责任情况。

2.组织方式和审计时间：

（1）经省厅授权，开展南平邵武市委书记、市长自然资源资产离任（任中）审计。由市局经责科牵头按照全省统一方案，与经济责任审计同步实施，市局农保科、财金科、经贸科、法规科配合，并抽调市直部门专家以及部分县（市、区）审计局人员参加。审计时间：6月-8月，10月31日前出具审计意见，报送省厅农保处。

（2）市水利局局长自然资源资产离任（任中）审计。由市局农保科组织实施，审计时间：4-5月，10月31日前将审计结果上报省厅农保处。

（3）各县（市、区）林业局局长自然资源资产离任（任中）审计。由市局农保科制定工作方案，各县（市、区）审计局分别实施。审计时间：7月，9月30日前各县（市、区）审计局将审计结果上报市局农保科，市局农保科汇总全市审计结果于10月31日前报省厅农保处。

（4）乡镇（街道）自然资源资产管理和生态环境保护专项审计。由市局农保科制定工作方案，各县（市、区）审计局分别实施。审计时间：8月，9月30日前各县（市、区）审计局将审计结果上报市局农保科，市局农保科汇总全市审计结果于10月31日前报省厅农保处。

    （三）南平邵武市委书记、市长经济责任审计

    1.审计目标和重点：以促进地方政府科学发展和领导干部守法守纪守规尽责、依法行政、廉洁从政为目标，重点关注贯彻执行中央、省、南平市重大决策部署、推进经济高质量发展落实赶超目标、打好“三大攻坚战”、“六稳”工作要求、“三去一降一补”任务落实、“放管服”改革深化、财政管理、地方政府隐性债务、乡村振兴和精准扶贫、贯彻落实中央八项规定精神，以及领导干部遵守有关廉洁从政规定情况等。

 2.组织方式和审计时间：由市局经责科牵头按照全省统一方案，与邵武市委书记、市长自然资源资产离任（任中）审计同一个审计组、同步实施。审计时间：6月-8月，10月31日前出具审计报告，报送省厅经责处。

    五、全市统一组织的审计项目

  （一）市直部门单位主要领导干部经济责任审计

    1.审计目标和重点：以促进领导干部推动部门科学发展和领导干部守法、守纪、守规、尽责为目标，重点关注领导干部贯彻落实有关经济法律法规、贯彻市委市政府的工作方针政策和决策部署情况，重大经济决策制定、执行及其效果，预算执行和财务管理、资产管理、工程项目管理情况，贯彻落实中央八项规定精神及领导人员遵守有关廉政规定等方面情况。

2.组织方式和审计时间：安排14个市直部门（单位）领导干部经济责任审计，各业务科室按照审计项目计划表分别组织实施，市局经责科负责汇总经济责任审计结果。其中：市第一医院、市第二医院、市中西医结合医院三家医院领导干部经济责任审计，由市局社保科牵头制定统一工作方案，各审计组分别按照方案实施，市妇幼保健院的领导干部经济责任审计部分参照方案执行。

（二）投资审计

政府重点投资项目跟踪审计调查和竣工决算审计

（1）审计目标和重点：以提高政府投资项目的资金使用效益为目标，开展梅列陈大机床厂地块棚户区开发项目和莆炎高速(三明段)跟踪审计调查，促进政府投资项目规范管理、建设资金规范使用；同时对三明市少年儿童业余体育学校新校区（一期）开展竣工决算审计，深化投资审计的转型归位，实现对中介机构审计的再监督。

（2）组织方式和审计时间：由市局投资科组织实施，2019年12月10日前完成。

六、其他审计

（一）大数据应用审计

按照省厅统一部署，由市局网络审计工作站牵头，组织全市大数据应用分析团队负责实施：一是对重大项目提供大数据分析支持。二是完成电子数据定期采集上报工作，市局财金科配合，涉及业务数据由相关业务科室指定专人负责配合完成。三是网络安全建设和绩效情况审计，由市局网络审计工作站牵头汇总，市局各审计组于项目完成时按照方案要求报网络审计工作站；各县（市、区）审计局于2019年12月20日前将网络安全建设和绩效情况审计情况报送市局网络审计工作站，网络审计工作站负责汇总全市审计情况，于2019年12月30日前报送省厅计算机处。

（二）“三公”经费、会议费及培训费情况，楼堂馆所建设情况，人员编制情况和软件正版化应用情况审计

一是“三公”经费、会议费及培训费情况，楼堂馆所建设情况审计，由市局行政事业科牵头，编制审计方案和相关工作表，各业务科（室、站）结合审计项目完成，并按照方案要求将相关材料（报表）报行政事业科；各县（市、区）审计局于2019年12月30日前将汇总情况报送市局行政事业科，行政事业科负责汇总全市审计数据，于2020年1月20日前报送省厅机关事务处。二是人员编制情况，软件正版化应用情况审计，由各业务科（室、站）结合审计项目完成，并在审计报告中反映。

（三）深入贯彻中央八项规定精神“1+X”专项审计

由市局办公室负责牵头，市局各业务科（室、站）按要求报送，市局办公室每月完成汇总并上报。

     七、工作要求

     （一）提高政治站位。全市审计系统要始终坚持党对审计工作的统一领导，牢固树立“四个意识”，坚定“四个自信”，坚决做到“两个维护”，认真落实市委、市政府对审计工作的部署要求，主动践行“马上就办，真抓实干”工作精神，以高度的政治责任感、历史使命感和职业荣誉感，圆满完成各项审计任务，努力推动全市审计事业健康发展。

     （二）严格计划执行。全市审计项目计划是经市委、市政府研究同意的，各项目实施单位必须严格按照审计项目计划执行，未经批准不得擅自改变或调整审计范围、参审单位、实施时间等，确需调整的，必须按规定程序办理，并经批准后执行。各相关审计项目牵头科室（部门）应按照国家审计准则及相关要求，围绕既定审计目标，结合具体审计项目特点和要求，组织编制审计工作方案，进一步明确审计范围，细化审计重点内容，提出相关工作要求。市局将组织对审计项目计划的落实情况进行督查，对工作责任落实不到位的单位人员进行通报。

（三）提升审计质量。严格执行审计方案确定内容，全面落实审计质量控制责任；严抓审计现场管理，落实审计组长审计现场负责制；按照“三个区分开来”的要求，客观审慎作出评价、定责；严抓审计整改落实，建立审计整改“审计问题清单”和“整改落实清单”两个台账，实行对账销号管理，确保审计查出问题整改落实到位。

（四）强化大数据应用。全面落实审计项目实施前大数据分析先行的要求，各审计项目都要注重摸清被审计单位的主要信息系统状况，发挥审计数据分析团队作用，加强对被审计单位业务数据、管理数据、财务数据等电子数据的采集，加强数据整理、分析、运用，发挥大数据对精准审计和宏观分析的支撑作用。

（五）文明廉洁从审。要严格遵守审计“四严禁”工作要求和审计“八不准”工作纪律，加强廉政风险防控，做到谦虚谨慎、平等待人、严谨细致、文明审计，不断提升专业素养、专业水平、专业操守，维护审计机关良好的形象。